Hvordan udfylder jeg de enkelte rubrikker?

Patrick Larsen · 21. 10. 2014

Rubrikkerne i momsopgørelsen kan give anledning til stor forvirring om, hvad der skal angives, og hvor de forskellige ting skal angives. Jeg har derfor lavet en mini-guide, som gennemgår de forskellige rubrikker og hjælper dig med at få et overblik over, hvordan din egen momsopgørelse skal udfyldes.

Rubrik A

I Rubrik A angives summen af dine køb fra momsregistrerede/afgiftspligtige virksomheder i andre EU-lande. Rubrik A deles op i to undergrupper: Rubrik A-varer og Rubrik A-ydelser. Du skal derfor sørge for at opdele dine køb fra andre EU-lande i varer og ydelser, da du skal angive et beløb for begge produkttyper. Beløbene skal angives i danske kroner.

Det følgende er en god huskeregel, når du skal afgøre, om noget er en vare eller en ydelse: Kan du ”holde/røre” produktet fysisk, så er det en vare. Hvis ikke er det en ydelse. Der kan dog være tvetydige tilfælde. Et godt eksempel er software, da det som udgangspunkt opfattes som en ydelse (hvis det downloades), men hvis softwaren leveres på en CD, så er det en vare.

Rubrik B

I Rubrik B angives summen af dine salg til virksomheder i andre EU-lande i den netop afsluttede momsperiode. Rubrik B opdeles på lige fod med Rubrik A i varer og ydelser, men derudover opdeles varerne i Rubrik B også i to grupper: EU-salgsangivelse og ikke-EU-salgsangivelse.

I ”Rubrik B-varer EU-salgsangivelse” skal summen af salg af varer til momsregistrerede/afgiftspligtige virksomheder i andre EU-lande angives.

”Rubrik B-varer ikke-EU-salgsangivelse” er sværere at forenkle, da det er nogle særlige varer, der gør sig gældende, før et salg skal noteres i denne underrubrik:

  • Summen af salg af nye transportmidler til modtagere i andre EU-lande, der er virksomheder, som ikke er registreret for moms, samt private forbrugere.
  • Summen af salg og installering eller montering af varer i andre EU-lande.
  • Summen af fjernsalg af varer til andre EU-lande.

Er du i tvivl om, hvorvidt dit salg af varer hører under denne rubrik, så kontakt SKAT, da de bedst ville kunne rådgive dig om, hvorvidt det ene eller andet er tilfældet.

I ”Rubrik B-ydelser” angives summen af dit salg af ydelser til momsregistrerede/afgiftspligtige virksomheder i andre EU-lande.

Rubrik C

Rubrik C er den sidste rubrik, hvor alt dit salg af varer eller ydelser til lande uden for EU, afgiftsfrie salg til andre EU-lande og salg, der er omfattet af omvendt betalingspligt, skal angives.

Alt salg af varer eller ydelser uden for EU vedrører eksempelvis salg til Kina og USA. Det er hele summen uden moms, som skal angives. Dvs.: Sælger du møtrikker for 10.000 kr. til Kina, så er det 10.000, som skal angives i Rubrik C.

Afgiftsfrie salg til andre EU-lande skal også noteres i Rubrik C - medmindre at disse er registreret i Rubrik B-ydelser eller Rubrik B-varer ikke-EU-salgsangivelse.

Salg, der er omfattet af omvendt betalingspligt, er typisk salg af mobiltelefoner, computere eller tablets. Men der er også en række andre produkter, som er omfattet, så hvis du er i tvivl om, hvorvidt dit salg er omfattet af denne lov, så søg rådgivning hos SKAT.

Til sidst skal du være opmærksom på de kommende lovændringer, der træder i kraft 1/1/2015, for virksomheder, der bl.a. sælger elektroniske ydelser til andre EU-lande. Salg, der er omfattet af disse lovændringer, skal også angives i Rubrik C. Du kan læse mere om dette i mit blogindlæg om denne problemstilling her

Brug et regnskabsprogram som laver udfyldningen for dig

For at gøre det nemmere for dig selv, så vil jeg anbefale at anvende et regnskabsprogram, som automatisk udfylder rubrikkerne korrekt, når du løbende bogfører dine indtægter og regninger.

Et regnskabsprogram, der kan håndtere dette, er bl.a. Billy, som du kan prøve gratis i 30 dage her.

 

Patrick Larsen

RevisorRating

 

Billy-certificerede revisorer

Fakturamanager.dk

Skævinge | $

PK Revision

Odense C | $$

JM Regnskabsservice

Aarhus C | $

VISMA

Herlev | $

Beierholm – Aarhus

Aarhus N | $$

Beierholm - Aarhus

Aarhus N |

Tasteriet

København Ø | $